Nederland heeft een verdrag ter voorkoming van dubbele belasting afgesloten met zowel Duitsland als België. Hierin staat bepaald welk land de inkomstenbelasting mag heffen over jouw inkomen en vermogen. In principe is jouw inkomstenbelasting een privé aangelegenheid, maar als werkgever moeten wij wel weten of we loonheffingen af dienen te dragen voor jou.
Indien je niet 100% vanuit huis werkt of niet 100% in Nederland werkt, zal in veel situaties gelden dat voor jouw inkomsten een zogeheten ‘salary split’ geldt. Dat betekent dat je voor de inkomsten over de uren die daadwerkelijk in Nederland zijn gewerkt, inkomstenbelasting moet betalen in Nederland. Voor de inkomsten over de uren die daadwerkelijk in Duitsland of België zijn gewerkt, zal daar inkomstenbelasting verschuldigd zijn.
Omdat het voor ons niet mogelijk is om een splitsing te maken in het afdragen van loonheffingen, houden wij in Nederland loonheffingen in over je hele salaris en dragen we deze namens jou af in Nederland.
In je aangifte inkomstenbelasting in beide landen, vul je uiteindelijk in welk inkomen belastbaar dient te zijn in welk land en zo voorkom je dubbele belasting. Dit betekent in de praktijk vaak dat je dan bijvoorbeeld geld terugkrijgt van de Nederlandse Belastingdienst, indien er loonheffingen zijn afgedragen voor jou, en dat je nog een deel belasting dient terug te betalen in je woonland.
Let op: bovenstaande is slechts een algemene uitleg en dit zal per situatie verschillen. Daarnaast kan het zo zijn dat er een uitzonderingsartikel van toepassing is voor bijvoorbeeld hoogleraren of docenten en dan gaat bovenstaande in sommige gevallen niet op.
Je zult altijd een persoonlijk advies krijgen van de Global Mobility Advisor(s), mits je het formulier ‘Tax and Social Security Assessment’ invult. Verder kun je bij vragen ook altijd terecht bij de Global Mobility Advisor(s).
Tussen de lidstaten van de Europese Unie is er een verdrag gesloten over de coördinatie van sociale zekerheid. Dit zorgt ervoor dat er altijd maar één sociaal zekerheidsstelsel van toepassing is. Welk sociaal zekerheidsstelsel dit is, wordt bepaald aan de hand van diverse aanwijsregels.
Het basis beginsel is dat je sociaal verzekerd bent in het land waar je werkt. Hierop gelden een aantal uitzonderingen wanneer je wordt uitgezonden door je werkgever naar een ander land of wanneer je in twee of meer lidstaten tegelijk werkt. Daarbij is het percentage dat je op jaarbasis in een ander land werkt (je werkpatroon) van groot belang.
Sinds juli 2023 is door diverse lidstaten van de Europese Unie (waaronder Nederland, Duitsland en België) afgesproken dat thuiswerken minder snel tot wijziging van de sociale zekerheidswetgeving zal leiden.
In de meeste situaties zal het mogelijk zijn om een A1 verklaring of Certificate of Coverage aan te vragen bij de Nederlandse sociale zekerheidsinstantie, de Sociale Verzekeringsbank. Met een dergelijke verklaring wordt bevestigd welk sociale zekerheidswetgeving op jouw situatie van toepassing is.
Je zult altijd een persoonlijk advies krijgen van de Global Mobility Advisor(s), mits je het formulier ‘Tax and Social Security Assessment’ invult. Daarbij wordt ook aangegeven of en hoe een A1 verklaring of Certificate of Coverage kan worden aangevraagd voor jouw situatie. Verder kun je bij vragen ook altijd terecht bij de Global Mobility Advisor(s).